第一周单元测验税法基本理论

1、单选题：
‎1、我国个人所得税综合所得采取的税率形式属于（　）。‌
选项：
A: 比例税率 
B: 超额累进税率 
C: 超率累进税率 
D: 全额累进税率
答案: 【 超额累进税率 】

2、单选题：
‎2、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（　）。​
选项：
A: 征税人 
B: 纳税人 
C: 征税对象 
D: 纳税义务 
答案: 【 征税对象 】

3、单选题：
‎3、下列各项中，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，属于税收法律制度中的核心要素的是（　）。‌
选项：
A: 纳税期限 
B: 纳税义务人
C: 征税对象
D: 税率
答案: 【 税率】

4、单选题：
‎4、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（　）。‏
选项：
A: 纳税地点
B: 纳税环节
C: 征税对象
D: 纳税义务人
答案: 【 征税对象】

5、多选题：
‌5、下列各项中，属于税收法律关系主体的有（　）。​
选项：
A: 税务机关
B: 海关 
C: 纳税人
D: 扣缴义务人
答案: 【 税务机关;
海关 ;
纳税人;
扣缴义务人】

6、多选题：
​6、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（　）。‏
选项：
A: 税务部门
B: 在我国境内有所得的外国企业 
C: 海关部门
D: 在我国境内有所得的外籍个人
答案: 【 税务部门;
在我国境内有所得的外国企业 ;
海关部门;
在我国境内有所得的外籍个人】

7、多选题：
‌7、下列各项中，属于税法的构成要素的有（　）‎
选项：
A: 计税依据
B: 征税对象 
C: 税目 
D: 税率
答案: 【 计税依据;
征税对象 ;
税目 ;
税率】

8、多选题：
‏8、下列关于减免税的表述正确的有（　）‌
选项：
A: 减税是指从应征税额中减少征收部分税款
B: 免税是指对按规定应征收的税款给予免除
C: 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
D: 免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
答案: 【 减税是指从应征税额中减少征收部分税款;
免税是指对按规定应征收的税款给予免除;
起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限;
免征额指对征税对象总额中免予征税的数额】

9、多选题：
‏9、根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（　）。‌
选项：
A: 关税
B: 增值税
C: 车船税 
D: 船舶吨税 
答案: 【 关税;
船舶吨税 】

10、判断题：
‎10、税法规定的起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后剩余的部分计征税款。（　）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

11、判断题：
‍11、税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（　）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

12、判断题：
‏12、取得工资薪金的个人不属于纳税主体。（　）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

13、判断题：
​13、纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（　）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

14、判断题：
‎14、我国的土地增值税采用的是超率累进税率的形式。（　）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

15、判断题：
​15、我国的税收征收管理机关包括各级税务机关。海关只是代征，不属于税收征收管理机关。（　）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验税收优惠

1、多选题：
‌1.下列关于减免税的表述正确的有（　）‌
选项：
A: 减税是指从应征税额中减征部分税款 
B: 免税是指对按规定应征收的税款全部免除
C: 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 
D: 免征额指对征税对象总额中免予征税的数额 
答案: 【 减税是指从应征税额中减征部分税款 ;
免税是指对按规定应征收的税款全部免除;
起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 ;
免征额指对征税对象总额中免予征税的数额 】

2、判断题：
‌2.增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税（　）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂测验税法要素——纳税人和税率

1、单选题：
‍1.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（　）‍
选项：
A: 比例税率 
B: 超额累进税率 
C: 超率累进税率 
D: 全额累进税率
答案: 【 超额累进税率 】

2、单选题：
‏2.下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（　）。‎
选项：
A: 纳税期限
B: 纳税义务人
C: 征税对象
D: 税率 
答案: 【 税率 】

3、多选题：
‍3.下列各项中，属于税法的构成要素的有（　）。‏
选项：
A: 计税依据
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 计税依据;
征税对象;
税目;
税率】

4、判断题：
‏4.纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（　）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂测试增值税征税范围的特殊规定视同销售

1、单选题：
‏1、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（    ）‎
选项：
A: 被保险人获得的保险赔付
B: 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C: 居民存款利息
D: 母公司向子公司出售不动产
答案: 【 母公司向子公司出售不动产】

2、单选题：
‏2、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（    ）‎
选项：
A: 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B: 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C: 被保险人获得的保险赔付
D: 存款人取得的存款利息
答案: 【 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费】

3、单选题：
‍3、单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（    ）。‎
选项：
A: 继续生产增值税应税货物
B: 集体福利
C: 个人消费
D: 无偿赠送给其他单位
答案: 【 无偿赠送给其他单位】

4、单选题：
‏4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应视同销售货物缴纳增值税的有（    ）​
选项：
A: 将购进货物分配给股东
B: 将购进货物用于集体福利
C: 将购进货物无偿赠送给其他单位
D: 将购进货物投资给其他单位
答案: 【 将购进货物用于集体福利】

5、单选题：
‍5、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有（ ）。‍
选项：
A: 百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
B: 酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C: 建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务
D: 歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品
答案: 【 酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物】

6、多选题：
1、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（   ）​
选项：
A: 购进货物用于个人消费
B: 购进货物用于投资给其他单位
C: 购进货物用于无偿赠送其他单位
D: 自产货物用于集体福利
答案: 【 购进货物用于投资给其他单位;
购进货物用于无偿赠送其他单位;
自产货物用于集体福利】

7、多选题：
‏2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（    ）​
选项：
A: 将购进货物分配给股东
B: 将购进货物用于集体福利
C: 将购进货物无偿赠送给其他单位
D: 将购进货物投资给其他单位
答案: 【 将购进货物分配给股东;
将购进货物无偿赠送给其他单位;
将购进货物投资给其他单位】

随堂测试增值税的征收率

1、单选题：
1、某企业是增值税一般纳税人，于2017年12月将一辆自己使用过10年的小轿车（未抵扣过增值税进项税额），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（  ）。‎
选项：
A: 按17%一般计税办法计算应纳增值税
B: 按4%简易办法计算应纳增值税
C: 按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
D: 不交增值税
答案: 【 按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税】

2、单选题：
2、一般纳税人的建筑企业提供建筑服务属于老项目的，可以选择简易办法依照（　）的征收率征收增值税。​
选项：
A: 2% 
B: 3% 
C: 5% 
D: 7% 
答案: 【 3% 】

3、单选题：
‌3、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（    ）‎
选项：
A: 实行简易征税办法
B: 一律不使用增值税专用发票
C: 不允许抵扣增值税进项税额
D: 可以请税务机关代开增值税专用发票
答案: 【 一律不使用增值税专用发票】

4、单选题：
4、小规模纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，按照（   ）的征收率征收增值税。‍
选项：
A: 2% 
B: 3% 
C: 5% 
D: 7% 
答案: 【 5% 】

5、单选题：
5、一般纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产属于老项目，按照（   ）的征收率征收增值税。‏
选项：
A: 2% 
B: 3% 
C: 5% 
D: 7% 
答案: 【 5% 】

6、多选题：
‎1、下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，正确的是（    ）‏
选项：
A: 实行简易征税办法
B: 一律不使用增值税专用发票
C: 不允许抵扣增值税进项税额
D: 可以请税务机关代开增值税专用发票
答案: 【 实行简易征税办法;
不允许抵扣增值税进项税额;
可以请税务机关代开增值税专用发票】

7、多选题：
‍2、某百货商场为一般纳税人，于2016年11月购进一批货物，取得增值税专用发票，不含税进价为120万元。当月将该批货物销售给签约的零售超市（小规模纳税人），取得含税销售收入160万元。零售超市当月再将购入的货物销售给消费者，取得零售收入180万元。已知：增值税专用发票当月认证通过，一般纳税人的适用税率为17%。则下列陈述正确的有（　）。​
选项：
A: 百货商场本月应纳增值税2.85万元 
B: 百货商场可以抵扣的进项税额20.4万元 
C: 零售超市本月应纳增值税5.24万元 
D: 零售超市本月应纳增值税5.4万元 
答案: 【 百货商场本月应纳增值税2.85万元 ;
百货商场可以抵扣的进项税额20.4万元 ;
零售超市本月应纳增值税5.24万元 】

随堂测试增值税的税率

1、单选题：
‍1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的是（    ）‌
选项：
A: 洗衣液
B: 文具盒
C: 杂粮
D: 蔬菜罐头
答案: 【 杂粮】

2、单选题：
​2、一般纳税人销售下列货物适用10%税率征收增值税的是（　）。‍
选项：
A: 寄售商店代销寄售物品 
B: 旧货 
C: 古旧图书 
D: 农产品 
答案: 【 农产品 】

3、单选题：
‏3、一般纳税人销售的下列货物或服务中，不适用6%增值税税率的有（    ）‌
选项：
A: 增值电信服务
B: 金融服务
C: 生活服务
D: 图书
答案: 【 图书】

4、单选题：
​4、下列货物或服务中适用16%税率的有（  ）‏
选项：
A: 自来水 
B: 图书
C: 有形动产租赁 
D: 食用盐
答案: 【 有形动产租赁 】

5、单选题：
‌5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，不属于适用16%增值税税率的是（    ）‎
选项：
A: 洗衣液
B: 文具盒
C: 杂粮
D: 蔬菜罐头
答案: 【 杂粮】

6、多选题：
‏1、下列货物或服务中适用10%税率的有（  ）​
选项：
A: 自来水
B: 图书
C: 有形动产租赁  
D: 食用盐
答案: 【 自来水;
图书;
食用盐】

7、多选题：
‏2、根据增值税法律的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的有（    ）‍
选项：
A: 图书
B: 粮食
C: 电子出版物
D: 暖气
答案: 【 图书;
粮食;
电子出版物;
暖气】

随堂测验增值税的征税范围

1、单选题：
‎1、下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（）‌
选项：
A: 提供贷款服务
B: 销售房地产 
C: 将自产电视机无偿赠送他人
D: 将房屋出租
答案: 【 将自产电视机无偿赠送他人】

2、单选题：
‏2、根据营改增试点改革的相关规定，纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（　）税目征收增值税。​
选项：
A: 金融服务——贷款服务 
B: 金融服务——直接收费金融服务 
C: 金融服务——保险服务 
D: 金融服务——金融商品转让
答案: 【 金融服务——贷款服务 】

3、单选题：
​3、下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（　）。‏
选项：
A: 文化创意服务 
B: 车辆停放服务 
C: 广播影视服务 
D: 旅游娱乐服务 
答案: 【 旅游娱乐服务 】

4、单选题：
‎4、下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目缴纳增值税的是（    ）‎
选项：
A: 平整土地
B: 出售住宅
C: 出租办公楼
D: 转让土地使用权
答案: 【 平整土地】

5、单选题：
‎5、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（    ）​
选项：
A: 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B: 销售建筑物底层商铺
C: 转让高速公路经营权
D: 转让国有土地使用权
答案: 【 销售建筑物底层商铺】

6、多选题：
‍1、根据营改增试点改革的相关规定，下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（　）。‎
选项：
A: 邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税 
B: 基础电信服务按“电信服务”征收增值税 
C: 增值电信服务按“电信服务”征收增值税 
D: 鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税 
答案: 【 基础电信服务按“电信服务”征收增值税 ;
增值电信服务按“电信服务”征收增值税 ;
鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税 】

7、多选题：
‍2、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中说法错误的有（　）。‍
选项：
A: 技术咨询服务属于现代服务——鉴证咨询服务税目 
B: 广告的发布属于现代服务——广播影视服务税目 
C: 代理记账服务属于现代服务——商务辅助服务税目 
D: 无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务税目 
答案: 【 广告的发布属于现代服务——广播影视服务税目 ;
无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务税目 】

随堂测验视同销售行为和销售额的确定

1、单选题：
‍1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（  ）。​
选项：
A: 继续生产增值税应税货物
B: 集体福利
C: 个人消费
D: 无偿赠送给其他单位
答案: 【 无偿赠送给其他单位】

2、单选题：
2.根据增值税法律制度的有关规定，下列说法正确的是（    ）‎
选项：
A: 将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B: 银行销售金银不征收增值税
C: 将自产的货物作为投资提供给其他单位，不征收增值税
D: 缝纫业务，不征收增值税
答案: 【 将购买的货物分配给股东，应征收增值税】

3、单选题：
‏3.某公司将一批自产的货物用作职工福利，该货物的成本为50000元，该货物无同市场同类产品销售价格，已知其成本利润率为10%，增值税税率为16%。则该货物的销项税额是（  ）元‍
选项：
A: 22500
B: 9350
C: 8800
D: 23500
答案: 【 8800】

4、单选题：
4.某公司将一批自产的鞭炮赠送给客户，该货物的成本为100000元，该货物无同市场同类产品销售价格，已知其成本利润率为5%，增值税税率为16%，消费税率为15%。则该货物的销项税额是（    ）​
选项：
A: 19764.71
B: 19764.78
C: 19764.79 
D: 19764.76 
答案: 【 19764.71】

5、单选题：
5.税法规定，对视同销售有该货物销售额时，计算销项税额的销售额是（    ）‌
选项：
A: 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
B: 按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
C: 按组成计税价格确定
D: 按当期该货物售额确定
答案: 【 按当期该货物售额确定】

6、多选题：
1、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（   ）‎
选项：
A: 将外购货物分配给股东
B: 将外购货物用于个人消费
C: 将自产货物无偿赠送他人
D: 将自产货物用于集体福利