随堂测试1.2

1、多选题：
‏甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失500万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有(   )‏
选项：
A: 甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任
B: 甲对此损失承担无限责任
C: 乙、丙对此损失不承担责任
D: 乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
答案: 【 甲对此损失承担无限责任;
乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任】

随堂测试1.3

1、多选题：
‌在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（ ）。​
选项：
A: 审计目标
B: 审计程序
C: 审计时间
D: 对内部控制了解的原则性要求
答案: 【 审计目标;
对内部控制了解的原则性要求】

随堂测试题1.1

1、单选题：
‏注册会计师审计产生的直接原因是( )。​
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 合伙企业制度的产生
C: 股份制企业制度的形成
D: 资本市场的发展
答案: 【 所有权和经营权的分离】

第2章审计准则体系单元测试

1、单选题：
下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（　　）　‌
选项：
A: 签证业务提供高水平保证
B: 代编财务信息提供合理保证
C: 财务报表审阅提供有限保证
D: 对财务信息执行商定程序提供低水平保证 
答案: 【 财务报表审阅提供有限保证】

2、单选题：
‍注册会计师接受委托对2018年X股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是( )‍
选项：
A: X公司2018年财务报表
B: X公司2018年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
C: X公司2018年度的财务状况、经营成果和现金流量
D: X公司2018年利润表
答案: 【 X公司2018年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量】

3、单选题：
公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是( )。 　​​
选项：
A: 甲公司对原来要求的业务性质存在误解 　
B:  业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化 
C: 甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息 　
D:     法律法规发生重大变化 
答案: 【 甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息 　】

4、单选题：
关于审计业务的三方关系，下列说法错误的是(　)。​
选项：
A: 　三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)以及财务报表预期使用者
B: 财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
C: 财务报表的预期使用者即审计报告的收件人
D: 是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一
答案: 【 财务报表的预期使用者即审计报告的收件人】

5、单选题：
下列关于财务报表审计和财务报表审阅区别的说法中,错误的是()‏‏
选项：
A: 财务报表审计所需的审计证据的数量多于财务报表审阅
B: 财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅
C: 财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅
D: 财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同
答案: 【 财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅】

6、单选题：
甲注册会计师作为项目合伙人负责A上市公司年度财务报表审计业务，会计师事务所安排进行独立的项目质量控制复核，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价，以下有关说法中正确的是(　)。‎
选项：
A: 该项复核可以视审计的需要决定是否实施，并非必须要执行
B: 在项目质量控制复核过程中，项目质量控制复核人和项目合伙人之问出现了意见分歧，如果项目合伙人并不接受项目质量控制复核人的建议，并且重大事项未得到满意解决，此时应当在出具的审计报告中充分说明这一事项
C: 在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项日质量控制复核
D: 为了保证出具审计意见的及时性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一星期内完成
答案: 【 在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项日质量控制复核】

7、单选题：
会计师事务所质量控制制度中的下列规定，符合审计准则要求的是(　)​
选项：
A: 所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档
B: 连续三年业务收入排名前五位的高级经理可以晋升为合伙人，原为合伙人的，连续三年业务收入排名在后五位的降级为高级经理
C: 纸质的工作底稿需经电子扫描后，存为电子档案，同时销毁纸质工作底稿
D: 主任会计师对质量控制制度承担最终责任
答案: 【 主任会计师对质量控制制度承担最终责任】

8、单选题：
‍注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时,在确定此项业务责任方的责任时,下列表述正确的是(　　)‌‌
选项：
A: 甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
B: 甲公司管理层应对K公司财务报表负责,K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责
C: K公司管理层应对K公司财务报表负责,甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责
D: K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
答案: 【 甲公司管理层应对K公司财务报表负责,K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责】

9、单选题：
‍张华作为Y公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在张华所安排的下列复核计划中，你不认可的是（　　）。‎
选项：
A: 由项目经理复核非签字注册会计师的工作
B: 由专家复核助理人员在专家指导下的工作
C: 由已工作三年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
D: 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
答案: 【 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作】

10、单选题：
‍会计师事务所应当设立投诉和指控渠道，以使事务所的人员能够没有顾虑地提出所关心的问题。以下与此相关的说法中，正确的是（　　）。‍
选项：
A: 来自客户供应商的投诉比来自客户的投诉具有更高程度的真实性
B: 来自高级专业人员的投诉比来自其他人员的投诉具有更高的真实性
C: 来自专家的投诉比来自客户的投诉具有更高的真实性
D: 来自客户的投诉比来自事务所内部相关人员的投诉具有更高的真实性
答案: 【 来自客户的投诉比来自事务所内部相关人员的投诉具有更高的真实性】

11、单选题：
对业务问题的意见出现分歧是正常现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。以下关于意见分歧的说法中，正确的是( )。​　​
选项：
A: 如果项目紧急，分歧未解决之前可以出具审计报告
B: 如果合同规定完成业务日期已到，即使意见分歧未解决，也一定要出具审计报告
C: 只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告
D: 在出现意见分歧时，可以先出具审计报告，日后分歧解决时再对已经出具的报告进行修改
答案: 【 只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告】

12、多选题：
 关于审计业务三方关系人之一的预期使用者，以下说法恰当的有(　　)。　　‎‎
选项：
A: 预期使用者可能主要是指与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者　　
B: 预期使用者可能是指特定的使用者　　
C: 预期使用者是指预期使用财务报表的组织或人员　
D: 审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者
答案: 【 预期使用者可能主要是指与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者　　;
预期使用者可能是指特定的使用者　　;
审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者】

13、多选题：
关于审计业务三方关系人及其关系，以下说法中，恰当的有(　　)。‌‌
选项：
A: 在审计业务中，财务报表是由被审计单位管理层负责的，注册会计师的审计意见主要是向除管理层之外的预期使用者提供的
B: 责任方和预期使用者就是同一方　
C: 审计业务三方关系人的关系是注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论　
D: 是否存在审计业务三方关系人是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一
答案: 【 在审计业务中，财务报表是由被审计单位管理层负责的，注册会计师的审计意见主要是向除管理层之外的预期使用者提供的;
审计业务三方关系人的关系是注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论　;
是否存在审计业务三方关系人是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一】

14、多选题：
注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。适当的标准应当具备的特征包括( )。 　‏‎‏
选项：
A: 相关性和完整性 
B: 可靠性和中立性 　　
C: 可理解性 
D: 充分性和适当性 　
答案: 【 相关性和完整性 ;
可靠性和中立性 　　;
可理解性 】

15、多选题：
下列有关合理保证和有限保证的说法中，不正确的是（　）‌
选项：
A: 鉴证业务提供的保证程度为合理保证，相关服务提供的保证程度为有限保证
B: 合理保证业务以积极方式发表鉴证意见
C: 相比合理保证业务，有限保证业务检查风险较低
D: 相比审阅业务，审计业务所需收集的证据数量较少
答案: 【 鉴证业务提供的保证程度为合理保证，相关服务提供的保证程度为有限保证;
相比合理保证业务，有限保证业务检查风险较低;
相比审阅业务，审计业务所需收集的证据数量较少】

16、多选题：
下列会计师事务所在对被审计单位财务报表审计业务执行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序，其中说法正确的有(　)。‍
选项：
A: 由于A注册会计师对该业务最为熟悉，又是具体项目合伙人，因此要求A对质量控制制度承担最终责任
B: 要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序
C: 由于被审计单位为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与被审计单位建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人
D: 确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
答案: 【 要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序;
由于被审计单位为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与被审计单位建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人;
确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作】

17、多选题：
监控质量控制制度的有效性，不断修订和完善质量控制制度，对于实现质量控制的两大目标起着不可替代的作用，以下有关说法正确的是(　)。‎
选项：
A: 对会计师事务所质量控制制度的监控应当由具有专业胜任能力的人员实施
B: 参与项目质量控制复核的人员可以兼任该项业务的检查工作
C: 　会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员
D: 会计师事务所应当对监控的过程及事项进行记录
答案: 【 对会计师事务所质量控制制度的监控应当由具有专业胜任能力的人员实施;
　会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员;
会计师事务所应当对监控的过程及事项进行记录】

18、多选题：
关于鉴证业务标准的说法，正确的有(　)。‍
选项：
A: 注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行评价和计量，构成适当的标准
B: 不同的组织或人员对鉴证对象按照不同标准进行评价或计量的结果合理一致。
C: 非正式的规定通常是一些“专门制定的”标准，是针对具体的业务项目“量身定做”的，包括企业内部制定的行为准则、确定的绩效水平或商定的行为要求等　　
D:   适当的标准具有相关性、完整新、可靠性、中立性和可理解性的特征
答案: 【 非正式的规定通常是一些“专门制定的”标准，是针对具体的业务项目“量身定做”的，包括企业内部制定的行为准则、确定的绩效水平或商定的行为要求等　　;
  适当的标准具有相关性、完整新、可靠性、中立性和可理解性的特征】

19、多选题：
在鉴证业务中,适当的鉴证对象应当具备的条件包括(　　)。‎‎
选项：
A: 鉴证对象可以识别
B: 不同的组织或人员对鉴证对象按照不同标准进行评价或计量的结果合理一致
C: 不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致
D: 注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息,获取充分、适当的证据,以支持其提出适当的鉴证结论
答案: 【 鉴证对象可以识别;
不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致;
注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息,获取充分、适当的证据,以支持其提出适当的鉴证结论】

20、多选题：
当标准或鉴证对象不适当时，注册会计师做出的以下决策中正确的有( )。‎
选项：
A: 考虑解除业务约定
B: 出具否定结论的报告
C: 出具无法提出结论的报告
D: 出具保留结论的报告
答案: 【 考虑解除业务约定;
出具否定结论的报告;
出具无法提出结论的报告;
出具保留结论的报告】

21、多选题：
‍鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务的鉴证，鉴证业务涉及的三方关系人中，不同情况下责任方是指（　　）。‏
选项：
A: 在直接报告业务中，对鉴证对象负责的组织或人员
B: 在直接报告业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员
C: 在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员
D: 在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象负责的组织或人员
答案: 【 在直接报告业务中，对鉴证对象负责的组织或人员;
在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员;
在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象负责的组织或人员】

22、多选题：
注册会计师不能出具无保留结论报告的情况有(　)。‎
选项：
A: 在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到重大而广泛的限制
B: 在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，可能会误导预期使用者
C: 注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公允表达
D: 在承接业务后，发现由于积雪覆盖无法对被鉴证单位的存货(被鉴证单位的重要资产)实施监盘，并且无其他恰当替代程序
答案: 【 在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到重大而广泛的限制;
在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，可能会误导预期使用者;
注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公允表达;
在承接业务后，发现由于积雪覆盖无法对被鉴证单位的存货(被鉴证单位的重要资产)实施监盘，并且无其他恰当替代程序】

23、判断题：
其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务,根据鉴证业务的性质和业务约定的要求,提供有限保证或合理保证​‍​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

24、判断题：
‌ 责任方认定的业务和直接报告业务的主要区别在于是否在报告中提及责任方认定。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

25、判断题：
‍如果拟承接的鉴证业务所采用的标准不适当,注册会计师应当拒绝承接该项业务。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

26、判断题：
注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论,以增强包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度‏‏‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

27、判断题：
‎在直接报告业务中,注册会计师应当明确提及鉴证对象和标准‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

28、判断题：
‎会计师事务所针对每项业务只需委派一名项目合伙人‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

29、判断题：
注册会计师对鉴证对象信息是否不存在重大错报提供合理保证，其结论的提出可以是积极方式也可以是消极方式‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

30、判断题：
‏在基于责任方认定业务中，预期使用者通过阅读鉴证报告才能获得鉴证对象信息‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测试2.1

1、单选题：
‏下列中国注册会计师执业准则，不包括()‍
选项：
A: 中国注册会计师相关服务准则
B: 中国注册会计师审计准则
C: 中国注册会计师质量控制准则
D: 中国注册会计师职业道德准则
答案: 【 中国注册会计师职业道德准则】

随堂测验2.2

1、单选题：
‍下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（　　）。‍
选项：
A: 签证业务提供高水平保证
B: 代编财务信息提供合理保证
C: 财务报表审阅提供有限保证
D: 对财务信息执行商定程序提供低水平保证 
答案: 【 财务报表审阅提供有限保证】

随堂测验2.3

1、单选题：
‎注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在注册会计师所安排的下列复核计划中，你不认可的有(   )‍
选项：
A: 由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
B: 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
C: 由专家复核助理人员在专家指导下的工作
D: 由项目经理复核非签字注册会计师的工作
答案: 【 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作】

第3章审计职业道德单元测试

1、单选题：
 ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间相互合作，并存在下列关系中的一种，其中不影响ABC会计师事务所接受W公司的审计业务的关系是(　)。​
选项：
A: 使用共同的名字、字号和标识
B: 定期交流客户资料、收费等信息
C: .拥有共同的经营战略和质量控制政策
D: 共同分担开发审计方法的成本
答案: 【 共同分担开发审计方法的成本】

2、单选题：
在考虑审计小组的人员构成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问会计师事务所中共有四名注册会计师与被审计单位存在直接或间接的经济利益关系。这四名注册会计师中，可以直接参与被审计单位审计业务的是(　)。​
选项：
A: 　甲注册会计师持有被审计单位市价约300元股票
B: 　乙注册会计师的姑姑于2018年购买了被审计单位5万元股票，交与乙注册会计师代为管理。双方约定该股票投资如果出现盈利，则盈利的20%作为对乙注册会计师的酬谢，如出现亏损，与乙注册会计师无关
C: 丙注册会计师的母亲持有被审计单位15%的股份，但其母亲并不参与被审计单位的具体经营
D: 丁注册会计师在某小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了被审计单位作仓库使用，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入
答案: 【 丁注册会计师在某小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了被审计单位作仓库使用，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入】

3、单选题：
下列各项关于职业道德的表述中，属于注册会计师专业胜任能力要求的是（ ）。​
选项：
A: 注册会计师应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事，实事求是
B: 注册会计师协会会员应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据
C: 注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务
D: 注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的业务和职务
答案: 【 注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务】

4、单选题：
注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。‍
选项：
A: 聘请相关专家
B: 改派其他注册会计师
C: 终止该项审计业务约定
D: 出具无法表示意见的审计报告
答案: 【 改派其他注册会计师】

5、单选题：
下列描述中，属于自我评价威胁的是()。‎
选项：
A: 被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员
B: 审计项目组成员曾经是被审计单位的会计
C: 审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事
D: 审计小组成员担任被审计单位的辩护人
答案: 【 审计项目组成员曾经是被审计单位的会计】

6、单选题：
甲公司2018年财务报表拟由ABC会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是(　)。‍
选项：
A: 鉴证小组成员李明在甲公司中拥有5%的股份
B: 鉴证小组成员张帆的姐姐是甲公司的财务总监
C: 在2018年3月2日之前，鉴证小组成员徐敏曾是鉴证客户的财务经理
D: 会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事
答案: 【